النظام الضريبي في المملكة : النظام الضريبي في المملكة : . إليك النظام الضريبي في المملكة : كل ما تحتاجه لتفهم القوانين واللوائح الضريبية.
أصبحت المملكة وجهة استثمارية عالمية بفضل موقعها ، وتطور اقتصادها، والإصلاحات التنظيمية التي جعلت بيئة الأعمال أكثر جذبًا للمستثمرين الأجانب. ومع ذلك، فإن الإلمام بالنظام الضريبي السعودي يُعد خطوة أساسية قبل البدء في أي نشاط تجاري داخل المملكة لضمان الامتثال وتحقيق التخطيط المالي السليم.
أولًا: الضرائب والزكاة وضريبة القيمة المضافة
تخضع الشركات العاملة في المملكة لعدد من الالتزامات المالية، تشمل:
ضريبة الدخل، الزكاة، ضريبة القيمة المضافة (VAT)، بالإضافة إلى رسوم أخرى تعتمد على نوع النشاط.
يساعد الفهم المسبق لهذه الالتزامات على تجنب الغرامات وتحقيق إدارة مالية فعّالة تعزز من استدامة الأعمال.
1. ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية
تُفرض ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية غير المملوكة لسعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي، وذلك بنسبة 20٪ من صافي الدخل الخاضع للضريبة.
1.1 الجهات الخاضعة للضريبة
تُطبق الضريبة على:
- الشركات المرخصة تجاريًا في المملكة.
- المنشآت غير المقيمة التي تحقق دخلاً ، سواء عبر منشأة دائمة أو عقود تجارية.
كما تُفرض الضريبة على حصص المساهمين الأجانب من الأرباح داخل الشركات .
أما الشركات ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي، فتخضع للزكاة بدلاً من ضريبة الدخل.
1.2 الدخل الخاضع للضريبة المسموح بها
يشمل الدخل الخاضع للضريبة جميع الايرادات المحققة داخل المملكة بعد خصم النفقات المسموح بها، مثل:
- الرواتب والمزايا الوظيفية
- مصاريف التشغيل
- الإهلاك المحاسبي للأصول
- الديون المعدومة المثبتة نظاميًا
ولا تُعد النفقات الشخصية أو الترفيهية من الخصومات المسموح بها.
1.3 ضريبة الاستقطاع (WHT)
تُطبق ضريبة الاستقطاع على المدفوعات التي تدفعها منشآت سعودية لجهات أجنبية، ويجري اقتطاعها قبل تحويل المبالغ.
النسب تختلف حسب نوع الدخل:
- 5٪ على الأرباح، الفوائد، الإيجارات، والخدمات الفنية
- 15٪ على رسوم الإدارة
وقد تختلف النسب وفق الاتفاقيات الضريبية الدولية.
1.4 الالتزام بالتسجيل والتقارير
يتعين على الشركات تقديم الإقرار الضريبي السنوي عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
ويؤدي التأخير إلى غرامات تتراوح بين 5٪ و25٪ من قيمة الضريبة غير المسددة.
2. الزكاة في المملكة
تُفرض الزكاة على الشركات السعودية أو خليجيين بنسبة 2.5٪ من صافي رأس المال وبعض البنود المالية.
2.1 الجهات الخاضعة للزكاة
تسري الزكاة على الشركات:
- المملوكة كليًا أو جزئيًا لسعوديين أو مواطني الخليج.
- الشركات المختلطة، وتطبق الزكاة على الحصة السعودية فقط.
2.2 طريقة احتساب الزكاة
تُحتسب الزكاة بناءً على:
- صافي الأصول
- رأس المال العامل
- الأرباح غير الموزعة
- وتختلف عن ضريبة الدخل كونها تعتمد على الوضع المالي العام وليس الأرباح فقط.
2.3 الالتزام والمهلة
يجب تقديم الإقرار الزكوي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية عبر منصة ZATCA، ويؤدي التأخير إلى فرض غرامات مالية.
3. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
أُطلقت ضريبة القيمة المضافة في عام 2018 بنسبة 5٪، ثم رُفعت إلى 15٪ عام 2020. وتشمل معظم السلع داخل المملكة.
3.1 التسجيل الإلزامي
يُطلب من الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت الايرادات السنوية:
- 375,000 ريال سعودي – تسجيل إلزامي
- 187,500 ريال سعودي – تسجيل اختياري
ويجب على الشركات تعيين ممثل ضريبي محلي.
3.2 فئات ضريبة القيمة المضافة
- 15٪: المعدل القياسي لمعظم السلع والخدمات
- 0٪: لبعض الأنشطة مثل الصادرات، التعليم، الخدمات الطبية والنقل الدولي
- إعفاءات: تشمل الخدمات المالية والعقارات السكنية
3.3 الالتزام بالتقارير
تلتزم الشركات بما يلي:
- إصدار فواتير ضريبية صحيحة
- تقديم الإقرارات شهريًا أو ربع سنويًا
- استرداد ضريبة المدخلات (Input VAT) عن المصروفات المستحقة
وتصل الغرامات إلى 50٪ من الضريبة غير المعلنة أو 10,000 ريال عند عدم التسجيل.
4. ضرائب ورسوم إضافية
4.1 الضريبة الانتقائية
تُفرض على المنتجات الضارة:
- 100٪ على التبغ ومشروبات الطاقة
- 50٪ على الغازية والمحلّاة
4.2 الرسوم الجمركية
تتراوح الرسوم بين 5٪ و25٪ حسب نوع البضاعة المستوردة.
الخاتمة
النظام الضريبي في المملكة : كل ما تحتاجه : يمثّل فهم النظام الضريبي في المملكة خطوة محورية لكل مستثمر أجنبي يسعى لتأسيس أو توسيع أعماله داخل السوق السعودي. ففهم ضريبة الدخل، الزكاة، ضريبة القيمة المضافة، يضمن الامتثال الكامل ويقلّل المخاطر التشغيلية. كما يعزز التخطيط الضريبي الجيد في بيئة تتسم بالنمو السريع. ولتحقيق إدارة ضريبية فعّالة، ينبغي الاستعانة ببفريق عمل قانوني متخصص في الأنظمة لضمان توسع مستدام وثقة أكبر في الأعمال داخل المملكة.
محامي شركات
هل تحتاج إلى استشارة ضريبية متخصصة؟
يمكنك التواصل مع شركة نخبة عبر موقعنا:
🔗 www.elite-law.com
للحصول على خدمات قانونية وضريبية متخصصة تدعم توسّع أعمالك داخل المملكة .