تتعدد أشكال التهرب الضريبي في السعودية 2024 بهدف الهروب من دفع المستحقات الواجبة،
والتهرب الضريبي هو نشاط غير قانوني يتجنب فيه شخص أو كيان عمداً دفع التزام ضريبي حقيقي،
وأولئك الذين يتم ضبطهم وهم يتهربون من الضرائب يخضعون عموماً لتهم جنائية وعقوبات كبيرة ويعتبر الفشل في دفع الضرائب عمداً جريمة بموجب قانون الضريبة،
و في شركة النخبة للمحاماة سنقدم معلومات كافية حول مفهوم التهرب الضريبي ومكافأة المبلغ عن التهرب الضريبي وأيضاً حول عقوبة التهرب الضريبي في السعودية.
جدول المحتويات
مفهوم التهرب الضريبي
التهرب الضريبي هو إجراء غير قانوني يتجنب فيه الفرد أو الشركة دفع المسؤولية الضريبية،
فإنه يتضمن الاختباء أو الدخل الكاذب دون دليل على تضخيم الخصومات وعدم الإبلاغ عن المعاملات النقدية وما إلى ذلك،
ويعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة تخضع لاتهامات جنائية وعقوبات كبيرة.
الحقيقة هي أن الضرائب مصدر مهم للدخل بالنسبة للحكومة وهذا هو المال الذي يتم استثماره في مشاريع التطوير المختلفة التي تهدف إلى تحسين وضع الجميع،
دعونا نلقي نظرة على الطرق التي يتجنب بها الناس الضرائب وأسباب التهرب الضريبي.
اقرأ أيضاً: عقوبة التزوير في السعودية 2024|أشكالها وما مدة السجن فيها
أسباب التهرب الضريبي
بعض أسباب التهرب الضريبي من بين أسباب أخرى هي:
- الهيكل الخاص بنظام الدولة الضريبي ضعيف.
- عدم تواجد وعي بمدى أهمية التزام الفرد بسداد الضرائب تجاه الحكومة.
- كثرة الشركات المتعددة الجنسيات.
- ظهور الاقتصاد الرقمي (digital economy) وهذا بسبب تطور التكنولوجيا الكبير الذي ظهر في الفترة الأخيرة.
أشكال التهرب الضريبي في السعودية 2024
من أشكال التهرب الضريبي في السعودية 2024 ما يلي:
- أحد أشكال التهرب الضريبي واولها هي كون جميع وكلاء الشركات الأجنبية لا يعملون على توثيق الوكالات منذ بداية عملهم.
- العمل دون ترخيص قانوني للعديد من الشركات والمكاتب التجارية.
- وعمل الكثير من المدرسين بوظائف خاصة ضمن المنزل دون علم الجهات المعنية.
- عمل الكثير من الأشخاص بفرص عمل خاصة لا علم للحكومة بها.
- السعي المستمر لإخفاء أرقام الأرباح الحقيقية للشركات والمعامل وجميع الجهات الربحية.
- العمل على رفع التكاليف والنفقات بصورة غير حقيقية حيث يعمل البعض على رفع التكاليف الخاصة بالعمل والمنتجات وأجور العمال بشكل يسبب الى انخفاض نسبة الأرباح المعلن عنها.
اقرأ أيضاً: ما هو التحكيم وماهي أهميته وكيف تصاغ شروط التحكيم في العقدو بين الشركات والمؤسسات والكيانات التجارية؟
أبرز أشكال التهرب الضريبي في السعودية 2024
في الفقرة السابقة تم ذكر أشكال التهرب الضريبي في السعودية 2024وهنا نُبين أبرز أشكال التهرب الضريبي في السعودية 2024:
التهرب الضريبي في هيئة الزكاة والدخل
الزكاة واجبة على السعوديين وفق المادة 48 من النظام الضريبي،
وعند تكرار نفس المخالفة من قبل الشخص الذي كلّف بالضريبة أثناء ثلاث سنوات من التاريخ الذي انتهى فيه القرار بصورة نهائية من الممكن أن يتم مضاعفة الغرامة بحق المخالف بموجب القرار 48.
التهرب الضريبي في العقار
يقع التهرب الضريبي في العقار عند تسليم بيانات غير دقيقة عن مواصفات العقار وقيمته والتهرب من دفع الضرائب،
ينجم عنه عدم تسديد الضريبة المستحقة وتختلف عقوبة التهرب الضريبي هنا ويمكن ان تصل بالغرافة حتى ثلاث أضعاف القيمة المستحقة.
حالات التهرب الضريبي في العقار
هناك حالات للتهرب الضريبي بشكل عام وحالات تخصصت للتهرب الضريبي في العقار من أهمها:
- عدم تسديد الضريبة المفروضة عند تقديم بيانات خاطئة أو غير دقيقة عن قيمة العقار أو حساب قيمة الضريبة بقيمة أقل.
- التهرب من دفع الضرائب الأمر الذي ينتج عنه عدم تسديد أي ضريبة من خلال الاستعانة بوسائل محددة أو أشخاص.
- عند القيام برشوة فرد ما لتقديم المساعدة للمتخلفين للتهرب من دفع الضرائب المستحقة عليهم.
البالغ عن التهرب الضريبي و مكافأة المبلغ عن التهرب الضريبي
تكافئ الحكومة السعودية أي شخص يقوم بالإبلاغ عن أي متهرب ضريبي،
ويضمن القانون هذه المكافأة ومكافأة المبلغ عن التهرب الضريبي يجب ألا تقل عن 1000 ريال،
وتقدر قيمة المكافأة التي حصل عليها المتهرب من الجريمة بنسبة 2.5٪ من إجمالي الغرامة المحصلة من المتهرب من الصريبة.
اقرأ أيضاً: عقوبة التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية
ما هي عقوبة التهرب الضريبي في السعودية
تكون عقوبة التهرب الصريبي كما يلي:
- خصم 5٪ مما تبقى إذا تأخرت مدة التذكير لأكثر من 30 يوم.
- اقتطاع 10 بالمائة من إجمالي الديون المستحقة إذا كان تاريخ استحقاق الضريبة بعد 30 يوم تقريباً و إذا كان تاريخ استحقاق الضريبة بعد حوالي 90 يوم يتم اقتطاع كامل المبلغ المستحق.
- 20٪ من الضريبة مستحقة إذا كانت فترة التأخير بين 90 و 365 يوم.
- يعاقب كل من أصدر فاتورة ضريبية دون تسجيلها بغرامة قدرها 100 ألف ريال.
حالات التهرب الضريبي
للتهرب من الضريبة من الضروري القيام بالإجراءات التالية:
- إبراز السجلات والمستندات والإقرارات المزورة بهدف التهرب من دفع الضرائب.
- أو القيام بتقديم مستندات وسجلات ومعلومات غير صحيحة من أجل تقليل مبلغ الضرائب المستحقة.
- يجب على الشخص أن يثبت أنه لم يغش في ضرائبهم حتى لا يقع عبء الإثبات على عاتق دافع الضرائب.
- دخول سلعة أو خدمة أو محاولة إدخالها إلى المملكة العربية السعودية أو إخراجها من المملكة دون مراعاة الأنظمة.
- إذا لم يتم دفع الضرائب سيتم التغريم بمبلغ حيث الغرامة تساوي قيمة الضريبة المستحقة أي لا تزيد على ثلاثة أضعاف قيمة السلعة أو الخدمة المتهرب منها.
تعرف حالات التهرب الضريبي بأنها حالات احتيال على السلطات التي تفرض الضرائب عن طريق الاحتيال أو عدم تسجيل النشاط أو عدم الكشف عن أعماله.
حددت الهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية عقوبة التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية حسب عدد الوحدات الضريبية أو الأشخاص.
وبحكم فرض الغرامات والعقوبات على مرتكبي هذه القضية يجب عليك انتقاء محامي لمساعدتك بالاستشارات القانونية والتوضيح الأمثل لكافة الاستفسارات التي تتعرض لك.
لذلك لا تتردد بالتواصل مع شركة النخبة للمحاماة لما تحتويه من محاميين ذو كفاءة وخبرة عالية وذلك عبر أيقونة الواتساب.
اقرأ أيضاً: عقوبة التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية
أهم البنود التي يجب إدخالها يدوياً في شكل الإقرار الضريبي
من خلال بعض البنود التي يتوجب إدخالها بشكل يدوي عن طريق موقع الزكاة والدخل السعودي حسب المنشأة والنشاط التجاري يتم تقديم الإقرار الضريبي بصورة الكترونية.
وتتمثل هذه البنود في:
- المبيعات المحلية التي تخضع للضريبة الصفرية.
- الصادرات والمبيعات للمواطنين.
- المبيعات والمشتريات التي تخضع للنسب الأساسية.
- المبيعات والمشتريات المعفية من الضرائب.
- جميع الاستيرادات التي تخضع للقيمة المضافة بنسب أساسية يتم دفعها في الجمارك.
- وأيضاً كافة الاستيرادات التي تخضع للقيمة المضافة بنسبة أساسية والتي يطبق عليها آلية الاحتساب العكسي.
لتجنب وقوع غرامة تأخير الإقرار الضريبي على المنشأة على كل فرد أن يقوم بتجهيز هذه البنود ليقوم بإدخالها بطريقة يدوية في موقع الزكاة والدخل في الموعد الذي تم تحديده.
اقرأ أيضاً: نظام ضريبة الدخل – دليل لأصحاب الأعمال الجدد
الأشخاص المكلفين بسداد ضريبة الدخل وفقاً للهيئة العامة للزكاة والدخل
الأشخاص اللذين يكسبون المال وعليهم دفع الضريبة حسب ما تقرره الهيئة العامة للزكاة والدخل وهم:
- العاملين في إنتاج المحروقات والنفط بحسب الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- أي شخص يزاول عملا أو نشاطا في المملكة.
- غالبية مساهمي شركاء هؤلاء الأشخاص تكون هي الشركات التي يوجد مقرها في المملكة العربية السعودية.
- غير المقيم الذي يستفيد من مخصصات العمل.
كيفية التسجيل في خدمات ضريبة الدخل بشكل الكتروني
إذا لم تسجل في خدمة ضريبة الدخل يمكنك التسجيل بشكل الكتروني باتباع الخطوات التالية:
- تسجيل المنشأة في وزارة التجارة.
- إعطاء رقم المنشأة الفريد الخاص بك لموظفي المكتب.
- تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لوزارة الزكاة والدخل.
- انقر على زر إكمال العملية.
- بعد إتمام عملية التسجيل يتم التسجيل تلقائياً في خدمات ضريبة الدخل وفقاً للهيئة العامة للزكاة والدخل.
طريقة الإبلاغ عن حالات التهرب الضريبي في العقار بشكل الكتروني
وردت مؤخرا عدة بلاغات لهيئة الزكاة في المملكة العربية السعودية بعد إطلاق خدمة الإبلاغ عن حالات التهرب الضريبي فيما يتعلق بالعقار عبر أحد المواقع الإلكترونية.
يجب اتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والدخل.
- اختيار أيقونة ضريبة التصرفات العقارية.
- تحديد إحدى الخيارات التالية:
- عدم الإفصاح عن واقعة تصرف عقاري.
- احسب الضريبة بسعر أقل من القيمة السوقية العادلة.
- مخالفة التهرب من الضريبة.
- الاحتيال الضريبي
- تحصل على أنشطة مختلفة لإكمالها وتختار فيما بعد النشاط الخاص لكتابة التقرير.
- بعد ذلك يتم وضع تاريخ المخالفة واسم المنشأة وعنوان الشركة والمنطقة والمدينة ورقم الشارع.
- اختر الاطلاع على أمثلة التهرب.
- أخيراً ادخل رمز التحقق واضغط على زر الإرسال.
أفضل محامي متمرس بقضايا الضرائب
تكمن قوة محاميي Arab Law Firm في عمق المعرفة القانونية إلى جانب معرفة محامينا بمعايير الصناعة والأعمال وعلاقات العملاء القوية،
ونحن نقدم نصائح عملية لمواجهة التحديات التي تواجهك ومهما كان الموضوع الضريبي الذي يشغلك،
فإن محاميي شركة النخبة يقدمون نصائح عملية لمواجهة التحديات التي تواجهك وسيقدمون لك الحل القانوني الأفضل.
اقرأ أيضاً: محامي معتمد في الأحساء
الأسئلة الشائعة التي تخص مقالنا أشكال التهرب الضريبي في السعودية 2024:
دفع غرامة مالية تقدر بنسبة 5% من القيمة الكلية للضريبة الغير مدفوعة عن كل شهر أو حتى أي جزء من الشهر الذي لم يتم تسديد الضريبة عنه.
جميع السلع والخدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%، إذا تم تقديمها من قِبل منشأة أو صاحب نشاط مسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة، مشيرة إلى أن الضريبة تُدفَع من المستهلك النهائي إلى مقدم الخدمة المسجل في النظام.
ضريبة ١٠٠٠ ريال 15 بالمئة هي ناتج العملية الحسابية 1000 × 0.15 = 150 ريال سعودي ( قيمة ضريبة القيمة المضافة )، ويكون سعر السلعة بعد إضافة قيمة الضريبة كالتالي: 1000 + 150 = 1150 ريال سعودي ( السعر شامل ضريبة القيمة المضافة).
· عدم السداد عند استحقاقها.
· تهريب البضائع.
· تقديم إقرارات ضريبية كاذبة.
· البيانات المالية غير الصحيحة.
· الحصول على إعفاء بتزوير المستندات.
· عدم الإبلاغ عن الدخل.
تدفع التزامات الضريبة المباشرة عند وصول الدخل إلى أيدي الخاضعين للضرائب، بينما يتم دفع التزامات الضريبة غير المباشرة عادةً قبل وصول البضائع أو الخدمات إلى دافع الضرائب.
جريمة التهرب الضريبي هي جريمة مخلة بالشرف بخلاف الغرامات القانونية المقررة قانونا وسداد الضريبة المستحقة والسجن لمدة تتراوح بين 3 إلى 5 أعوام.
نسبته 20% من صافي الأرباح المعدلة لضريبة الدخل،
وتتراوح معدلات الضريبة المقتطعة ما بين (5% – 20%)،
على أن يخضع ما نسبته 2.5% لضريبة الزكاة.
يخضع أصحاب الأعمال الأجانب (الذين لا يعدون مواطنين سعوديين أو مواطنين من دول التعاون الخليجي) المقيمين على أراضي المملكة العربية السعودية لضريبة دخل بنسبة 20%.
تخضع الشركات كما يخضع الأفراد العاملين في قطاع الغاز لضريبة دخل بنسبة 30%.
المكافأة لا تتجاوز 10٪ من مقابل التأخير أو الضريبة الإضافية لأي مواطن يساعد في الكشف عن حالات التهرب الضريبي.
· عدم الإبلاغ عن جميع المصادر التي يتحصل منها على الدخل في حال وجود أكثر من مصدر.
· تعمد الإدخال الخاطئ لبعض الأرقام في السجلات المحاسبية أو تسجيل أرقام لا تعكس المبالغ الفعلية.
· الخلط بين النفقات الشخصية والنفقات التجارية للمكلف.
· محاولة تضخيم النفقات والمصروفات المختلفة بهدف تخفيض الدخل الخاضع للضريبة.
· ضريبة الدخل: يتم فرض هذا النوع من الضرائب المباشرة على دخل الأفراد والمؤسسات مما يعني أنه يتم فرضها على كل عمل تجاري يدرّ الأموال أو على رواتب الموظفين.
· الشركات.
· ضريبة الاستقطاع.